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O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) é o tributo mais importante do sistema fiscal espanhol e aquele que maior receita proporciona aos cofres públicos. Apesar de afetar milhões de trabalhadores por conta de outrem, trabalhadores independentes e pensionistas, continua a ser um dos conceitos económicos pior compreendidos do nosso dia a dia.
Frases populares como «não quero que me aumentem o salário porque vou saltar de escalão e receber menos líquido» demonstram um desconhecimento generalizado sobre o princípio da progressividade marginal que rege a conceção do imposto.
1. A desmontar o grande mito: Como funciona a progressividade
O IRS não é uma percentagem única que se aplica sobre todos os seus rendimentos. Funciona através de escalões escalonados: cada taxa de imposto apenas tributa a porção de dinheiro que cai estritamente dentro dessa faixa concreta.
Se ganha 20.201€ anuais e o escalão muda nos 20.200€, a taxa de imposto superior não se aplica sobre os 20.201€, mas unicamente sobre o último euro ganho. Por definição matemática, ganhar mais dinheiro bruto traduz-se sempre em receber mais dinheiro líquido.
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2. Estrutura dual: Escalão estatal e escalão regional
O IRS é um imposto parcialmente cedido às Comunidades Autónomas. A escala final que se aplica a cada contribuinte resulta da soma de duas tabelas:
- A escala estatal (50% do imposto): Fixada pelo Governo de Espanha de forma homogénea para todo o território nacional (com regimes forais próprios no País Basco e em Navarra).
- A escala regional (50% do imposto): Regulada por cada Parlamento autonómico, o que faz com que um trabalhador com o mesmo salário bruto seja tributado de forma distinta consoante viva em Madrid, na Galiza, na Andaluzia ou na Catalunha.
3. Os escalões gerais da escala estatal e regional de referência
| Escalão de Base Tributável | Taxa Estatal | Taxa Regional Ref. | Taxa Marginal Total Aprox. |
|---|---|---|---|
| De 0€ até 12.450€ | 9,50% | 9,50% | 19,00% |
| De 12.450€ até 20.200€ | 12,00% | 12,00% | 24,00% |
| De 20.200€ até 35.200€ | 15,00% | 15,00% | 30,00% |
| De 35.200€ até 60.000€ | 18,50% | 18,50% | 37,00% |
| De 60.000€ até 300.000€ | 22,50% | 22,50% | 45,00% |
| Mais de 300.000€ | 24,50% | 22,50% | 47,00% |
*Nota: As comunidades autónomas podem aumentar ou reduzir as suas taxas marginais, fazendo com que a taxa máxima oscile entre os 45% e mais de 50% consoante a região.
4. Base tributável geral vs Base tributável da poupança
Nem todos os rendimentos são tributados segundo a mesma tabela. A lei do IRS separa o dinheiro em dois grandes sacos fiscais:
- Rendimentos do Trabalho e Gerais: Salários de trabalhadores, lucros de trabalhadores independentes, pensões públicas e rendas de imóveis. São tributados pelos escalões progressivos gerais da tabela anterior (de 19% a 47%+).
- Rendimentos da Poupança: Mais-valias obtidas com a venda de ações, unidades de participação de fundos de investimento, criptomoedas ou imóveis, bem como os juros de contas bancárias e dividendos. São tributados numa escala própria mais reduzida:
- Até 6.000€: 19%
- De 6.000€ a 50.000€: 21%
- De 50.000€ a 200.000€: 23%
- De 200.000€ a 300.000€: 27%
- Mais de 300.000€: 28%
5. Retenções no salário vs Liquidação do Imposto
A retenção que a sua empresa desconta mensalmente do seu salário não é o imposto propriamente dito: é um pagamento antecipado por conta estimado de acordo com as suas circunstâncias familiares (indicadas no Modelo 145). Na primavera, ao preencher a declaração de rendimentos, calcula-se a sua coleta real apurada:
- Se a empresa lhe reteve a mais ao longo do ano, a Autoridade Tributária devolve-lhe a diferença.
- Se a empresa lhe reteve a menos (por exemplo, por ter dois pagadores com contratos temporários), terá de pagar para regularizar a situação.
«O facto de a Autoridade Tributária lhe devolver dinheiro na declaração não é uma oferta do Estado: significa simplesmente que lhe emprestou dinheiro gratuitamente a 0% de juros durante doze meses, devido a uma retenção excessiva no seu salário.»