Leitfaden für Selbstständige in Spanien: Einstufung, Beiträge nach tatsächlichem Einkommen, Steuern und Rechte

Die Gruppe der selbstständig Erwerbstätigen in Spanien (eingegliedert in das RETA, das Sonderregime für Selbstständige) umfasst über drei Millionen Berufstätige. Sie ist einer der dynamischsten Motoren der produktiven Wirtschaft, trägt aber auch die höchste bürokratische Last und eine ständige regulatorische Unsicherheit.

Mit dem Inkrafttreten des neuen Systems der Beitragszahlung nach tatsächlichen Nettoeinkünften und der verpflichtenden Digitalisierung der Rechnungsstellung ist es unerlässlich, die verschiedenen Formen der Selbstständigkeit, den Steuerkalender und die tatsächlichen Versicherungsleistungen, auf die man Anspruch hat, genau zu kennen, um keine Verstöße gegenüber der Verwaltung zu begehen.

1. Einstufung: Welche Art von Selbstständigem sind Sie?

• 1. Selbstständige natürliche Person (Freiberufler oder Unternehmer): Die klassische Form. Übt eine freiberufliche Tätigkeit aus (unterliegt bei Rechnungen an Unternehmen der Einkommensteuereinbehaltung) oder eine direkte gewerbliche Tätigkeit. Haftet unbeschränkt mit seinem gesamten Vermögen.
• 2. Gesellschafter-Selbstständiger (Autónomo Societario): Wer das Amt des Geschäftsführers innehat oder mehr als 25 % des Kapitals mit Leitungsfunktionen besitzt (oder 33 % des Stammkapitals) in einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Seine Mindestbeitragsbemessungsgrundlage ist gesetzlich in bestimmten Stufen festgelegt.
• 3. Wirtschaftlich abhängiger Selbstständiger (TRADE): Derjenige, der mindestens 75 % seines Jahreseinkommens von einem einzigen Kunden oder Auftraggeber bezieht. Von Gesetzes wegen hat er Anspruch auf einen beim SEPE registrierten Vertrag, der ihm mindestens 18 bezahlte Urlaubstage (Werktage) pro Jahr sowie einen verstärkten Schutz gegen die ungerechtfertigte Auflösung des Vertrags garantiert.
• 4. Mitarbeitender Selbstständiger (Autónomo Colaborador): Ehepartner oder Verwandter bis zum zweiten Grad (Kinder, Eltern, Geschwister), der mit dem Hauptselbstständigen zusammenlebt und regelmäßig mitarbeitet, ohne ein herkömmliches Angestelltengehalt zu beziehen. Er profitiert in den ersten zwei Jahren von Ermäßigungen von 50 % und 25 % auf seinen Sozialversicherungsbeitrag.

2. Das neue Beitragssystem nach tatsächlichem Einkommen

Vorbei ist die Möglichkeit, die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage frei zu wählen, unabhängig davon, was man verdiente. Seit der Reform des RETA zahlen Selbstständige Beiträge auf Grundlage einer Tabelle mit 15 Stufen tatsächlicher Nettoeinkünfte (Einnahmen abzüglich abzugsfähiger Betriebsausgaben, zuzüglich eines pauschalen Abzugs von 7 % für schwer belegbare Aufwendungen):

• Pauschaltarif für neue Selbstständige: Während der ersten 12 Monate nach der Anmeldung zahlen neue Berufstätige einen festen ermäßigten Beitrag von 80 Euro monatlich (verlängerbar um weitere 12 Monate, sofern ihre Einkünfte weiterhin unter dem gesetzlichen Mindestlohn liegen).
• Verpflichtende jährliche Regularisierung: Jedes Jahr gleicht die Sozialversicherung die Daten mit dem Finanzamt ab. Wenn Sie Beiträge für eine niedrigere Stufe gezahlt haben, als es Ihrer Einkommensteuererklärung entsprochen hätte, müssen Sie die Differenz nachzahlen; haben Sie zu viel gezahlt, erstattet Ihnen die Sozialversicherung den Überschuss von Amts wegen.

3. Pflichten und vierteljährlicher Steuerkalender

Das Jahr eines Selbstständigen gliedert sich in vier unumgängliche Termine mit dem Finanzamt (April, Juli, Oktober und Januar):

• Formular 303 (vierteljährliche Umsatzsteuer): Hier wird die Differenz zwischen der Umsatzsteuer, die Sie auf Ihren Rechnungen eingenommen haben (abgeführte Steuer), und der Umsatzsteuer, die Sie auf Ihre betrieblichen Ausgaben gezahlt haben (Vorsteuer), abgerechnet. Die Umsatzsteuer gehört niemals Ihnen; Sie agieren lediglich als Einnehmer für den Staat.
• Formular 130 (Einkommensteuervorauszahlung): Für Selbstständige in der direkten Gewinnermittlung. Es werden 20 % des bis dahin im Jahr erzielten Nettogewinns vorausgezahlt (es sei denn, Sie stellen mehr als 70 % Ihrer Rechnungen mit vorheriger Steuereinbehaltung an spanische Unternehmen aus – in diesem Fall sind Sie von der Abgabe befreit).
• Formulare 111 und 115: Wenn Sie Arbeitnehmer beschäftigen, selbstständige Fachkräfte mit Steuereinbehaltung beauftragen oder ein gewerbliches Geschäftslokal oder Büro mit Einkommensteuereinbehaltung gemietet haben.
• Jährliche informative Zusammenfassungen: Formulare 390 (Umsatzsteuer) und 190 (Einkommensteuer), die den gesamten Geschäftsverkehr des Geschäftsjahres erfassen.

4. Rechte und Sozialleistungen: Mythen und Wirklichkeit

Obwohl man traditionell sagte, „Selbstständige haben keine Rechte“, umfasst der heutige Beitrag einen sozialen Schutz, der fast dem des allgemeinen Regimes gleichkommt:

• Vorübergehende Arbeitsunfähigkeit (Krankschreibung): Deckt allgemeine Risiken ab dem 4. Tag der Krankschreibung ab (60 % der Bemessungsgrundlage bis zum 20. Tag, danach 75 %) und berufsbedingte Risiken ab dem ersten Tag. Ab dem 61. Tag der Krankschreibung übernimmt die Berufsgenossenschaft (Mutua) zudem die Zahlung Ihres Selbstständigenbeitrags.
• Geburts- und Kinderbetreuungsurlaub: 16 Wochen, vergütet mit 100 % der Bemessungsgrundlage und bei 100 % Befreiung vom Selbstständigenbeitrag.
• Tätigkeitsaufgabe („das Arbeitslosengeld der Selbstständigen“): Eine Geldleistung, wenn Sie das Unternehmen aus nachgewiesenen objektiven wirtschaftlichen Gründen schließen müssen (nachweisbare anhaltende Verluste von mehr als 10 % innerhalb eines Jahres).

„Selbstständig in Spanien zu sein erfordert, in seinem Fach herausragend und in seinen Zahlen diszipliniert zu sein: das Geschäftskonto vom privaten zu trennen und die Umsatzsteuer gewissenhaft jeden Monat zurückzulegen, ist der Schlüssel zum Überleben.“